房地小教室-
經由繼承.遺贈.贈與來的房地產到底現在賣會不會被課重稅??
自從房地合一今年105/01/01正式上路後-因民眾對新法令不孰悉..尤其是繼承而來的房地產該不該賣?會不會被課重稅?是最近常聽到客戶提出的疑問?!
筆者特別加以整理繼承及遺贈.贈與取得的房地產出售所應繳的稅額相關規定做一個說明..
先整理幾個最常被問的問題----
Q1.長輩或親人於104年12月31日前過世!但到地政機關辦理繼承登記完成日是105年1月2日...那我現在要賣...是不是要課45%的利得呢?
A:不用擔心.適用舊制
(也就是-房地分別課稅-房子與土地一般是(房子)3/(土地)7拆.例如房子賣了1000萬.依照房地分拆計算原則.只需繳交300萬賣房子的交易所得稅.而土地則是繳交增值稅)
根據財政部去年(104年)頒布的解釋令-因考量部分持有房產的民眾過世將房產遺留給子女，其子女取得房產的時間非自己所能控制!(例如:家族分產不順利.協商不成.兒女(被繼承人)當時不在國內..等等原因)
Q2.新制上路後，子女繼承父母所遺留的房產.若該房產是父母在新制上路前取得的.那賣出時到底要按照舊制還是新制繳稅呢?不是說取得登記日持有未滿一年要課45%的房地合一稅嗎?
A:您可以自己自由選擇!!要視父母(長輩)加上你的持有時間.以及是否符合自用住宅規定!!看哪一種對自己較有利..怎麼說呢??
選擇一:假設小明的父親於民國103年6月20日取得房產!105年7月父親過世..由小明繼承..而105年8月賣出.因取得時間為105/12/31前..且持有時間已滿2年.(未滿2年適用新制課稅)..但不滿6年(自用住宅規定)..所以可以選擇舊制申報!!
選擇二:假設小明的父親於民國100年01月5日取得房產持有了5年..後來於105年2月去世..由小明繼承又持有了一年..於106年2月1日售出...(小明與父親的持有期間5+1超過6年) 可以適用新法(兩稅合一) 符合自用住宅.獲利所得400萬內免予課稅
只要是104/12/31前取得的房產. 只要符合自用住宅要件.子女出售時可自由選擇採舊制或新制申報賣房地產的所得稅! 而遺贈人.夫妻間贈與的被贈人..要出售房地產..則可以從寬認定持有期間(原持有人+遺贈人.被贈人)兩者相加..
104年財政部發布新聞 原文 (自由時報)
〔記者邱柏勝／台北報導〕房地合一課稅新制明年上路，財政部今核釋，明年取得的房地，出售時皆須適用房地合一新制；但新制上路後，子女繼承父母所遺留的房產，若該房產是父母在新制上路前取得，只要符合自用住宅要件，子女出售時可自由選擇採舊制或新制申報所得稅。
財政部賦稅署副署長王綉忠表示，為因應明年房地合一課稅新制上路，財政部已研擬房地合一作業要點，針對繼承、受遺贈與夫妻贈與取得的房產，持有期間從寬認定，出售時可將被繼承人、遺贈人或其配偶的持有期間合併計算。
王綉忠指出，新制上路前取得的房地，出售時原則上皆適用舊制，但考量部分持有房產的民眾過世將房產遺留給子女，其子女取得房產的時間非自己所能控制，因此特別頒布解釋令，讓新制上路後才繼承房產的子女，可選擇採新制或舊制申報所得稅。
王綉忠舉例，民眾於新制上路前取得房產，但在今年底過世，其子女於今年底繼承該房產，由於新制尚未實施，因此未來子女出售該房產時，僅能適用舊制；不過，若該民眾於明年新制上路後過世，子女於明年繼承該房產，則子女出售時可自由選擇採新制或舊制申報不動產交易所得稅。
財政部官員說明，房地合一新制中有自用住宅400萬元免稅門檻，對出售自用住宅的民眾來說，新制可能比舊制更有利；為避免發生明年繼承房產的納稅義務人僅能適用舊制，反造成稅負較重的不利影響，財政部表示，只要是遺贈人在新制上路前取得的房產、且符合自用住宅設籍滿6年的條件，明年後才繼承該房產的民眾，出售時可選擇適用新制申報所得稅。
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